צרפת רוצה דיווח על ארנקי קריפטו פרטיים מעל 100 אלף יורו, ומה זה אומר על מחזיקים בישראל
האספה הלאומית בצרפת אישרה 150 מול 44 חובת דיווח על קריפטו בשליטה עצמית. השווינו לכללים בישראל ולמסגרת CARF שבדרך, עם דוגמה של 1.5 ביטקוין בארנק קר.
האספה הלאומית של צרפת אישרה ביום שלישי, 3 בנובמבר, תיקון שיחייב משלמי מסים לדווח לרשויות המס על קריפטו שהם מחזיקים בעצמם, בלי בורסה באמצע, אם השווי הכולל מגיע ל-100 אלף יורו (כ-112 אלף דולר). התיקון, שמספרו I-2701, עבר ברוב של 150 מול 44, עם שמונה נמנעים, לפי פרוטוקול ההצבעות של האספה. הסף ייבדק לפי השווי ב-31 בדצמבר של כל שנת מס.
ההצבעה עוד לא הופכת את הדרישה לחוק. היא חלק מחוק התקציב של 2027, וזה נתקע בפרלמנט. אבל הכיוון ברור: אחרי שהבורסות כבר מדווחות על לקוחותיהן, הממשלות מתחילות להסתכל על הכסף שיצא מהבורסות אל ארנקים פרטיים.
למה דווקא הארנק הפרטי
מחזיק צרפתי שקונה ביטקוין בבורסה אירופית מורשה כבר נמצא תחת עין רגולטורית. הדירקטיבה האירופית DAC8 מחייבת מאז 1 בינואר 2026 את נותני שירותי הקריפטו באיחוד לאסוף נתונים על הלקוחות ועל העסקאות שלהם ולהעביר אותם לרשויות המס. צרפת עצמה כבר מחייבת לדווח על חשבונות בבורסות קריפטו בחו"ל, והסנאט הצרפתי אישר לאחרונה הצעת חוק על שיתוף אוטומטי של נתוני מס קריפטו.
נשארה נקודה עיוורת אחת. מי שמשך את המטבעות לארנק קר ושומר בעצמו את המפתח הפרטי לא מחזיק "חשבון" שמישהו מדווח עליו. הבורסה רואה את המשיכה, אבל אחרי שהמטבעות יצאו אין לרשויות דרך פשוטה לדעת אם הם עדיין אצל אותו אדם, כמה הם שווים היום ומה נעשה בהם. התיקון של צרפת מנסה לסגור את הפער בצורה הישירה ביותר: הוא מעביר את חובת הדיווח אל המחזיק עצמו.
הסף של 100 אלף יורו נועד לפטור את רוב המחזיקים הקטנים. מצד שני, הבדיקה ב-31 בדצמבר פירושה שגם מי שלא קנה דבר במהלך השנה עלול לעבור את הסף רק בגלל עליית מחיר. מי שהחזיק 1.3 ביטקוין בתחילת השנה יכול למצוא את עצמו מעל הסף או מתחתיו, לפי מה שיקרה למחיר בשבועות האחרונים של דצמבר.
חמש הצבעות על קריפטו בשלושה שבועות
התיקון על הארנקים הוא חלק מסדרה של הצעות קריפטו שעלו בדיון על התקציב. לא כולן עברו:
| תאריך | ההצעה | התוצאה |
|---|---|---|
| 16 באוקטובר | מס על רווח בהמרת קריפטו לסטייבלקוין מסוג אסימון כסף אלקטרוני לפי כללי האיחוד | אושרה |
| 30 באוקטובר | הכללת קריפטו במס היציאה על רווחים שלא מומשו, למי שמעביר תושבות מס לחו"ל | נדחתה, 27 בעד ו-55 נגד |
| 30 באוקטובר | מס יציאה על אחזקות קריפטו של משק בית מעל 800 אלף יורו, למי שהיה תושב צרפת 6 מתוך 10 השנים האחרונות | נדחתה, 31 בעד ו-60 נגד |
| 3 בנובמבר | דיווח על קריפטו בשליטה עצמית בשווי של 100 אלף יורו ומעלה | אושרה, 150 בעד ו-44 נגד |
| תחילת נובמבר | פטור ממס על רווח מתשלומי קריפטו עבור מוצרים ושירותים עד 1,000 יורו בשנה | נדחתה, 69 נגד ו-14 בעד |
התמונה שעולה מהטבלה עקבית למדי. חברי האספה מוכנים להרחיב את השקיפות ואת המיסוי על המרות, ולא מוכנים להטיל מס על רווח שעוד לא מומש. הם גם דחו את ההקלה היחידה שהייתה מקלה על מי שמשתמש בקריפטו לתשלום יומיומי. ההמרה לסטייבלקוין חשובה במיוחד: עד היום בצרפת המרה מקריפטו לקריפטו לא נחשבה אירוע מס, ומי שישב בסטייבלקוין דולרי דחה את המס עד המשיכה למטבע רגיל.
התקציב עצמו עוד עלול ליפול
ההצבעה על חלק ההכנסות של התקציב נדחתה בפעם השנייה ביום שלישי. היא נקבעה במקור ל-20 באוקטובר, וכשנדחתה לראשונה המתינו לדיון יותר מ-2,000 הצעות תיקון. לפי האתר של האספה, ב-2 בנובמבר עוד חיכו לדיון 758 תיקונים.
לאספה יש זמן עד חצות ב-17 בנובמבר כדי לסיים את הקריאה הראשונה, והדיון בסנאט אמור להתחיל ב-20 בנובמבר. כאן נמצא הסיכון לתיקון של הארנקים. "הדחייה הצפויה" של חלק ההכנסות עלולה "להביא לדחיית החוק כולו באספה הלאומית, כולל ההוראות שאומצו בתיקונים", אמרה לקוינטלגרף פוסטין פלורה, ראש תחום מדיניות ציבורית בפרוטוקול ההלוואות Morpho. אם זה יקרה, הצעת התקציב המקורית של הממשלה תעבור לסנאט בלי התיקונים שהאספה אישרה, וחובת הדיווח על הארנקים תצטרך לחזור בדרך אחרת.
ישראל: אין סף דיווח על ארנקים, ו-CARF בדרך
בישראל אין היום חובה לדווח על אחזקה בארנק פרטי לפי סף שווי, כמו זו שצרפת מנסה להכניס. רווח הון על קריפטו ממוסה ב-25%, ואירוע המס הוא המכירה, לא האחזקה. מכירה ישירה של מטבעות, שלא דרך קרן, מחייבת דיווח לרשות המסים בטופס 1399 בתוך 30 יום. הפירוט המלא נמצא במדריך המס על ביטקוין וקריפטו בישראל.
התמונה צפויה להשתנות דרך הבורסות, לא דרך הארנקים. בנובמבר 2024 התחייבה ישראל לאמץ את CARF, מסגרת הדיווח של ה-OECD על נכסי קריפטו, החל מ-2027, אחרי שמבקר המדינה המליץ לרשות המסים להצטרף אליה. לפי המסגרת, נותני שירותי קריפטו אוספים נתונים על המשתמשים ועל העסקאות שלהם, והמדינות מחליפות ביניהן את המידע. אחת משלוש קטגוריות העסקאות שמדווחות היא העברה לכתובת ארנק שלא משויכת לנותן שירות מוכר. העברה ישירה בין שני ארנקים פרטיים נשארת מחוץ לדיווח, אבל המשיכה מהבורסה אל הארנק כבר תופיע בדוח.
הנקודה הזאת חשובה למי שמשך מטבעות מבורסה זרה לפני שנים. כש-CARF ייכנס לתוקף, רשות המסים תוכל לקבל מבורסה בחו"ל מידע על משיכות של תושבים ישראלים לארנקים פרטיים. ביום שתמכרו, תצטרכו להוכיח את מחיר הקנייה המקורי כדי לא לשלם מס על הסכום כולו.
דוגמה: 1.5 ביטקוין בארנק קר
ניקח שני מחזיקים, אחד בפריז ואחד בחיפה, ולכל אחד 1.5 ביטקוין בארנק חומרה. בשער של כ-80,600 דולר לביטקוין, השווי הוא כ-120,900 דולר. לפי היחס שבמקור (100 אלף יורו הם כ-112 אלף דולר), זה כ-108 אלף יורו, ובשער של 3.10 שקל לדולר, כ-374,800 שקל.
| המחזיק בפריז (אם התיקון יעבור) | המחזיק בחיפה | |
|---|---|---|
| חובת דיווח על האחזקה | כן, השווי מעל 100 אלף יורו ב-31 בדצמבר | אין סף דיווח על אחזקה |
| מה קורה במכירה | מס על הרווח לפי הכללים הצרפתיים | 25% מס רווח הון ודיווח בטופס 1399 בתוך 30 יום |
| המרה לסטייבלקוין | עשויה להפוך לאירוע מס אם התיקון של אוקטובר יישאר | חלק מהבדיקה הכוללת של רווחי הון, כדאי לבדוק עם רואה חשבון |
| מה הרשויות רואות | הדיווח העצמי, ובנוסף נתוני הבורסות לפי DAC8 | מ-2027 נתוני בורסות דרך CARF, כולל משיכות לארנקים פרטיים |
נניח שהמחזיק בחיפה קנה את המטבעות ב-30 אלף דולר ליחידה, כלומר 45 אלף דולר. אם ימכור עכשיו, הרווח הוא כ-75,900 דולר, והמס בשיעור 25% הוא כ-19 אלף דולר, כ-58,800 שקל. בחישוב הרשמי ייכנסו גם שערי החליפין ביום הקנייה וביום המכירה, ולכן הסכום בפועל יהיה שונה. ההבדל המעשי הוא בתיעוד: מי שאין לו אישור קנייה מהבורסה המקורית עלול להתקשות להוכיח את עלות הרכישה. אם אתם מחזיקים בארנק קר, שמרו עותק של היסטוריית העסקאות מכל בורסה שדרכה עברו המטבעות, יחד עם כתובות המשיכה. המלצות נוספות לאחסון נמצאות במדריך לאחסון ביטקוין בטוח.
שאלות ותשובות
ישראלי שגר בצרפת יחויב בדיווח?
החובה המוצעת חלה על משלמי מסים בצרפת. מי שהוא תושב מס צרפתי, גם אם הוא אזרח ישראלי, ייכלל בה אם התיקון יישאר בחוק.
מתי זה ייכנס לתוקף?
עדיין לא ידוע. התיקון צריך לשרוד את הקריאה הראשונה עד 17 בנובמבר, את הדיון בסנאט מ-20 בנובמבר ואת הנוסח הסופי של חוק התקציב.
CARF יחייב אותי לדווח על הארנק שלי?
לא. החובה ב-CARF מוטלת על נותני השירות. הם מדווחים על הפעילות שלכם אצלם, כולל משיכות לארנקים פרטיים. הדיווח שלכם לרשות המסים נשאר כפי שהוא היום, בעת מכירה.
הכתבה נועדה למטרות מידע בלבד ואינה ייעוץ השקעות או ייעוץ מס.
אהבתם את הכתבה? שתפו אותה
שלחו לחבר שמתעניין בקריפטו, בקבוצת הוואטסאפ או בטלגרם.
