מה זה מס על קריפטו?

רשות המסים מתייחסת למטבע דיגיטלי כאל נכס, לא כאל מטבע. לכן כל מכירה של ביטקוין, אתריום או כל מטבע אחר ברווח חייבת במס רווח הון, וברוב המקרים מדובר ב-25% מהרווח ליחיד. המחשבון שלמעלה עושה את החשבון הבסיסי בשבילכם: תמורה, פחות עלות, פחות עמלות, פחות הפסדים שאפשר לקזז. כאן תמצאו מה בדיוק נכנס לכל שדה, דוגמה של שנה עם כמה עסקאות, ואת המקרים שבהם החישוב הפשוט לא מספיק.

איך מחשבים מס על מכירת ביטקוין

הנוסחה קצרה. רווח ההון הוא תמורת המכירה פחות עלות הרכישה ופחות העמלות ששילמתם בקנייה ובמכירה. מהרווח הזה מורידים הפסדי הון מאותה שנה, ועל היתרה משלמים 25%. כל הסכומים נמדדים בשקלים, לפי השער ביום הקנייה וביום המכירה. מי שקנה ב-30,000 שקל, מכר ב-40,000 שקל ושילם 300 שקל עמלות, הרוויח 9,700 שקל וישלם 2,425 שקל מס.

תמורת מכירה לא חייבת להגיע לחשבון הבנק. המרה של ביטקוין לסטייבלקוין כמו USDT, החלפה לאתריום או תשלום על מוצר בקריפטו נחשבים מכירה לכל דבר, והשווי של מה שקיבלתם הוא התמורה. העברה בין שני ארנקים שלכם, לעומת זאת, אינה אירוע מס.

דוגמה: שלוש עסקאות בשנת מס אחת

נניח שבמהלך השנה ביצעתם שלוש פעולות. המספרים להמחשה בלבד.

עסקה	עלות	תמורה	עמלות	רווח או הפסד
מכירת ביטקוין לשקלים	30,000 ₪	40,000 ₪	300 ₪	רווח 9,700 ₪
מכירת סולנה בהפסד	10,000 ₪	6,000 ₪	100 ₪	הפסד 4,100 ₪
המרת אתריום ל-USDT	9,000 ₪	12,000 ₪	50 ₪	רווח 2,950 ₪

סך הרווחים הוא 12,650 שקל. בלי לקזז את ההפסד על הסולנה, המס היה 3,163 שקל. אחרי הקיזוז הרווח החייב יורד ל-8,550 שקל והמס ל-2,138 שקל, חיסכון של כ-1,025 שקל רק בזכות דיווח על ההפסד. הקיזוז עובד גם מול הפסדים ממניות וקרנות באותה שנה, והפסד שלא נוצל עובר לשנים הבאות מול רווחי הון בלבד.

מתי המחשבון לא מספיק

החישוב כאן מתאים למשקיע פרטי שקונה ומוכר מדי פעם. יש ארבעה מצבים שבהם התוצאה האמיתית תהיה שונה.

הראשון הוא מעמד של סוחר. מי שמבצע מסחר תדיר ובהיקף גדול, במיוחד במינוף, עלול להיחשב כמי שמנהל עסק. אז הרווח ממוסה לפי מדרגות המס על הכנסה רגילה, עד 47%, ומתווסף ביטוח לאומי. הרשות בוחנת את תדירות הפעולות, את ההיקף ואת הזמן שאתם מקדישים למסחר.

השני הוא הרכיב האינפלציוני. חלק מהרווח שנובע מעליית המדד עשוי להיות פטור או ממוסה בשיעור מופחת, ונכס שנקנה בדולרים מחושב לפי כללי תיאום לשער. בהחזקות של כמה שנים זה יכול לשנות את התוצאה.

השלישי הוא מס יסף. מעל רף הכנסה שנתי של כ-721 אלף שקל (נכון ל-2025) חלים עוד 3% על ההכנסה שמעל הרף, ומ-2025 עוד 2% על הכנסות הון. סימון התיבה במחשבון מוסיף 5% על כל הרווח, הנחה שמתאימה רק למי שכבר נמצא מעל הרף.

הרביעי הוא קנייה במנות. מי שקנה את אותו מטבע בכמה מועדים ובמחירים שונים צריך לקבוע איזו עלות משויכת לכל מכירה. את השיטה כדאי לקבוע מראש עם רואה חשבון ולהחיל אותה באופן עקבי.

דיווח ותשלום: 30 יום מכל מכירה

מכירה ישירה בבורסה או בארנק לא עוברת ניכוי במקור. בתוך 30 יום מכל מכירה מגישים טופס 1399 ומשלמים מקדמה על המס, ובסוף השנה מגישים בדרך כלל דוח שנתי עם נספח רווחי הון. מי שמחזיק ביטקוין דרך קרן מחקה בחשבון ההשקעות משלם את אותם 25%, אבל הבנק מנכה אותם במקור.

רשות המסים גם לא תלויה רק בדיווח שלכם. ישראל הצטרפה למסגרת CARF, ובורסות זרות ידווחו על לקוחות ישראלים. כל הכללים, כולל רשימת הפעולות שיוצרות אירוע מס, נמצאים במדריך מיסוי הקריפטו. איך עוברים מהמכירה לשקלים בחשבון הבנק מוסבר בערך מימוש קריפטו ובמדריך למכירת ביטקוין.

המחשבון והערך נועדו למטרות מידע בלבד ואינם ייעוץ מס. לפני דיווח מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס שמכיר את תחום הקריפטו.